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新个税法!专项附加,怎么扣?

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2018-09-04 18:12:08 来源: 原创    专栏z
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摘要

新个税法,专项附加扣除项的设立,是给居民个人增加免税额,以减轻个人税负,提高个人的实际收入,从而有利于个税更好反映不同家庭的负担情况,更好发挥调节收入分配功能。那么,这些扣除项扣多少合适?扣除时又需要注意哪些方面?

第七次个税法修改,确定了专项附加扣除:包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金、赡养老人支出。

 可是到底扣除范围是哪些?扣除标准是什么?到底该怎么扣?让咱们一起来看看~

1、子女教育费 

争议最大的莫过于子女教育费了。

扣除项目中的“子女教育费”支出简直是天差地别,有些孩子各种课外辅导班层出不穷,费用动辄每小时一两百元的收费标准,已成为很多家庭的负担(有些家庭的子女教育费支出甚至超过了父母的总收入!造成“啃老”现象层出不穷),有些孩子却从未参与这些辅导。那么,诸如钢琴班、美术班或者其他辅导班的费用能不能扣?

此外,我国目前实行九年义务教育,可是有些高收入阶层上的是贵族学校,费用差别亦是巨大,如果皆可以抵扣,会不会造成新的不公平?是不是非义务教育,比如学前教育、高中和大学的教育等都应当纳入抵扣范围?

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2、住房贷款利息和住房租金 

还有住房、租金的抵扣,有的人买大房子,买多套房,有的人买不起大房子,只能买小房子或者只能租房,也会造成相关费用支出的巨大差异,买大房子、多套房的反而能得到更多的抵扣?贷款利息是否可以扣除?廉租房是否可以抵扣?标准是多少?租别墅和租保障性、改善性的住房,性质完全不同,又该如何区分?

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3、赡养老人支出 

还有最复杂的“赡养老人支出”,首先,是否所有赡养老人支出都可税前扣除?还是有一个额度?超限额部分就不可扣除?其次,如何界定“赡养老人支出”?给父母的零花钱、给父母买日用品是否都属于“赡养老人支出”?如果属于,那么这些支出以什么作为凭据?”

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还有继续教育、大病医疗扣除等等,也皆因地区差异、个体差异可能造成相关支出的差异巨大。 

还有多位常委会委员建议增加一些专项附加扣除项目,比如增加婴幼儿支出抵扣项目,2017年开放二胎后,新出生人口不增反降,目前我国人口结构最突出的就是老龄化和少子化,既然已经全面实施二孩政策,那么0到3岁的婴幼儿哺育费用也应该考虑纳入专项扣除,这样一来,可以有效地改善人口结构。随着二孩政策的全面铺开,可以预见的是,将来还会继续鼓励生育,个税法如果不考虑到对婴幼儿的照顾,也是不合理的”....

所谓众口难调,莫过于如此了。

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起征点 

此外,还有人提出个税起征点是否可以各地不同?有人说:“区别对待个税起征点,会妨碍人才流动”、“如果不同地区实行不同的基本费用减除标准,会产生税收扭曲作用,导致税源在地区间的不合理流动。”也有人说:“全国统一是否公平?个人所得税的起征点应该考虑到每个地区的收入和消费水平的差异,不应该是全国统一的。”

咱们先来看看全国各地消费排行榜吧:

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 目前全国各省居民人均消费排行榜可分为五个等级:

第一等级:是上海、北京,2017年居民人均消费支出分别达39791.85元和37425.34元,这两地也是2017年全国仅有的居民人均消费支出在“3万元”的地区。

第二等级:天津市,浙江省,广东省,江苏省和福建省,辽宁省,内蒙古自治区,居民人均消费支出则分别是27841.38元,27079.06元,24819 63元,23468 .63元和21249.35元,20463.36元,18945.54元。

第三等级:重庆市,山东省,湖南省和湖北省,四川省,各省居民人均消费支出则分别是17898 05元,17280.69元,17160.40元,16937.59元,16179 .94元。

第四等级:安徽省,吉林省,黑龙江省,青海省,河北省,海南省,宁夏回族自治区,新疆维吾尔自治区,陕西省,江西省。各省居民人均消费支出则分别是15751 .74元,15631.86元,15577.48元,15503.13元,15436.99元,15402 73元,15350.29元,15087.30元,14899.67元,14459 02元。

第五等级:河南省,山西省,广西壮族自治区,甘肃省,贵州省,云南省和西藏自治区。各省居民人均消费支出则分别是13729 61元,13664.44元,13423.66元,13120.11元,12969.62元,12658.12元,10320.12元。

从3万到1万,这级差也太大了吧,简直堪比过山车啊~~~

专家表示,综合来看,抵扣项方面有三点值得注意: 

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一是通过专项附加扣除体现税收的地区差异。各地由于经济发展状况不同,居民收入、生活成本差别较大,本次修正案虽然各地起征点仍然一致(明确了各地起征点都是5000块,所以大家不必在此问题上再纠结啦~~~),但专项附加项的扣除标准可以因地制宜,推测可能不同地区设定不同的抵扣限额(小心脏激动一下下:看来消费高扣除额亦高还是有希望实现滴~~~)。

二是该项政策具体实施的复杂性。由于教育、医疗、住房是密切关系民生的大项,如何既平衡各方税负,又考虑个人负担差异,对制度设计提出了很高要求(是会像起征点一样一刀切,还是会像其他扣除一样因地制宜,不同地方可以自行制定不同的扣除标准呢?10月份会不会发布具体执行规定呢,好期待啊~~~)。

三是专项抵扣理论上需要以家庭为单位进行纳税,但由于我国尚未建立家庭联合征收制度,只能通过采取在夫妻一方扣除的方法,无疑加大了征管难度(不过大数据共享制度下,相信这些问题都将迎刃而解啦~~~)。

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除此之外,个税本质上是调节贫富差距的工具,还需要考虑以下几方面的因素: 

1、子女教育可能只涵盖义务教育,比如按子女人数定额扣除;

2、继续教育大概率先从学历教育开始试点,设置抵扣限额;

3、对于大病医疗的抵扣,需要配合出台大病认定范围、对应抵扣限额清单;

4、住房贷款利息的抵扣本质上是为减轻居民生活压力,绝不会使之变成房地产投机的漏洞,因此抵扣限额大概率有限,而抵扣范围估计也会限于刚需。

国务院下一步将对专项附加扣除的范围、标准和实施步骤作出具体规定。

至于各项支出具体可以抵扣多少个税,财政部副部长程丽华则指出:“初步考虑对专项附加扣除设置一定限额或定额标准,既要保障纳税人方便纳税,相关支出得到合理扣除,又要体现政策公平,能够使广大纳税人实实在在地享受到减税的红利。”

扣除流程:专项附加扣除信息可在预缴环节提供给单位

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国税总局刘丽坚强调,税务总局将抓紧研究制定配套操作办法。在具体操作中,初步有以下几点考虑: 

一是申报就能扣纳税人只要结合自己的实际情况申报就能享受扣除。申报时尽量减少资料报送、简化办税流程,相关资料和凭证尽量不用报送到税务机关。

二是预缴就能享受。个人还可以将专项附加扣除信息提供给单位(小编的心忍不住抽了一下:貌似咱们财务的工作量又得大大地增加了啊~~~),每个月发放工资、代扣个税时,单位就可以根据个人的实际情况进行扣除,这样大家在每个月的预缴环节就可以享受到改革红利。

三是未扣可以退税。如果大家没有将自己的相关信息告诉单位,预扣预缴环节没有享受到或者没有享受到位的,可以到第二年办理汇算清缴的时候申请退税,我们将为大家提供快速、便捷、安全的退税服务。

四是多方信息共享。在这次个税改革中,税务部门将与多部门实现第三方信息共享,核对申报信息的真实准确性,最大限度地减少纳税人提供证明材料。

总而言之,扣除政策众说纷纭,但目前一切都尚未有定论,到底这些专项扣除该如何抵扣,能扣多少,让咱们一起期待国务院即将发布的具体扣除标准吧~~~

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