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新一代避税天堂的崛起!

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2018-09-12 18:40:58 来源: 原创    专栏z
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摘要

全球数据交换的前世今生,看FATCA、CRS博弈战,谁领风 骚?

谈到税筹这个话题,不得不提一提这个万年老梗“避税天堂”,可是这个CRS的大规模实施,却让各地高净值人群们慌了神。也许有人会问,啥叫CRS?

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简单来说就是:就是全球征税体系,税务情报交换。

那么,跟咱们吃瓜群众有什么关系?好吧,让咱们来看看下面几个问题(俗话说“吾日三省吾身”...):

1、您在海外有金融资产配置吗?(存钱了没?)

2、在海外持有壳公司投资理财(想避税?)

3、在海外国家或地区购买高额人寿保险(什么鬼?买个保险也得被查?…)

4、 已设立海外家族信托(富豪们最喜欢设立家族信托的维京群岛、库克群岛、新加坡等等都成了CRS签约国)

5、在海外藏钱的境内公务员(传说中的“某某高官”…)

6、在境外设立公司从事国际贸易的人群...

这么看来,一大片躺枪的,比如有钱到处存的富豪们、比如在避税天堂开公司的各位老板们…

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那么,查到了会怎样?一旦查到境外巨额收入,不仅面临着巨额个税补缴,而且境外公司也面临着25%的企业所得税,合计税负可能高达40%!(切身利益相关啊,必须重视一下下)

已经移民的富富们,在境内隐藏的金融资产也可能被披露给移民国,可能面临各种税收补缴及各种罚金,甚至刑责… 

可是大家突然发现:美国的金融机构现在正忙着将客户的钱从传统离岸避税天堂(比如巴哈马、瑞士、百慕大等),转移到美国岸上天堂(比如特拉华州、内华达州、怀俄明州和南达科他州等)去。他们现在都在学习一项新技能,如何帮外国客户利用美国漏洞规避CRS。

CRS来袭,避税天堂统统沦陷,海外逃避税或无所遁形。

但是,CRS的最大漏洞——美国,却成了全球最大的避税天堂之一! 

美国建设了自己的岸上天堂,推行FATCA,却实行“伪双边信息互换”,拒绝执行CRS,成长为世界最大避税天堂之一。 

2009年,在预算赤字不断增加以及瑞银税务欺诈丑闻的背景下,二十国集团(G20)内的发达国家和发展中国家达成了一项协议:他们将不再容忍那些长期逃税的“避险天堂”、空壳公司和秘密账户。

一年后,美国通过了《海外账户税收合规法案》(海外帐户税务遵循法(FATCA),俗称“肥咖”法案。)

这项法案要求外国金融机构向美国国税局汇报潜在美国纳税人的身份和资产信息。

在失去美国金融系统准入权的威胁下,包括百慕大和开曼群岛等传统“避税天堂”在内的100多个国家都选择遵守或同意遵守FATCA。 

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截至2018年8月7日,已达103个国家/地区签署了CRS框架。

在2017年7月首批交换信息的50个国家(地区)近2000个双边交换关系中,已有50万自然人被披露了离岸资产,被额外征税约850亿欧元。

而中国内地、中国香港和中国澳门,也将都在今年9月同其他CRS参与国完成第一次信息交换。甚至,还为此准备好了新个税反避税条款。 

各国CRS的推进如火如荼,但与之对应,更富有戏剧性的是:就在其他国家都在提供美国所要求的账户透明度,推行全球透明积极分子美国,一边用FATCA管住/追回了自己纳税人的钱,对本国人士的海外账户了如指掌,一边却拿FATCA当挡箭牌,拒绝加入CRS,不想放弃自己的“岸上”金融建设(人家CRS是正儿八经的信息互换,可FATCA更像是单边的信息采集!结果,率先强推国际反避税“合作”的美国反倒成了避税天堂!)。

从此,美国成了CRS最大的漏洞!

所以,这几年,把钱从传统离岸天堂转移到美国岸上天堂去,也成了美国金融机构天赐良机的新生意。

那些面向全球精英的金融机构,比如罗斯柴尔德公司和Trident信托公司,已经把账户从离岸“避税天堂”转移到了内华达州、怀俄明州和南达科他州。 

并且,特朗普还连续实施了一系列的减税政策,从而吸引各地资金的回流。

美国税改,减税力度史无前例!

特朗普团队的税改政策,减税力度之大,史无前例!其中包括减轻个税、减轻中产阶级家庭税、降低企业所得税、取消"遗产税"等。在企业税方面,川普减税从35%下降到15%,美国企业利润将因此增加30%,股市可能上涨10%到20%甚至更多,美国股市因此大涨特涨。个人所得税上,将标准扣除额翻倍,比如原来已婚人士合并申报标准扣除额为12700美元,现在达到25400美元,三分之二的家庭会因此受惠。

让咱们一起看看税改前后的税率对比:

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那么,税改之后的结果会如何? 

1、将吸引大量企业扎根美国

企业所得税率从35%降至15%,降低的部分不仅可以转换为企业的利润,而且大幅降低企业所得税,将使得在美国的投资建厂成本更低,按这个税率,一些制造业企业选择在美国注册公司、投资建厂,将完胜在中国的产业链布局。此外,15%的税率已接近部分避税天堂,加上美国经济体量庞大带来的规模效应,有望使实体经济步入良性循环。 

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2、同时笼络中产和富豪

个人收入税从此前的7级简化为3级,分别是10%、25%和35%(现行等级是10%、15%、25%、28%、33%、35%和39.6%),将标准扣除额翻倍,家庭免税额度从12700美元调整为25400美元,即178700元人民币。

美国的中产阶级家庭将因此受惠,对于大部分华裔家庭来说也是重大利好,中国人移民美国后,一定程度上降低了在美的生活成本。由此可见,对于移民美国又多了很多吸引力。

川普的这次税改,还取消了遗产税,原来遗产税的免征额是543万美金,超出部分按照遗产价值,按照18%-48%税率进行征税,取消遗产税,美国的富人们再也不必费尽心思去为继承成本筹谋了!另外,这一政策的实施,也将吸引大量的海外高净值人士去美国置业、配置资产。

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3、零售业、银行、媒体等高缴税行业受益最大

据统计,零售业、银行、媒体等曾经高缴税的企业将最大幅度受益于本次减税。此举,同时将影响大部分的华人老板,因为此前企业税率很高,一般华人老板会选择由公司负责人通过个税的方式缴税,本次企业税降低到15%,很多公司将会选择通过公司来报税。

4、取消资本利得税,激活资本市场

这次特朗普税改计划还有更加重磅的条款是,取消了资本利得税!这让美国的资本市场更加有活力。比如此前苹果公司,虽然在账面上有千亿美元现金,但是大部分的现金和资产却留在国外不敢汇回来,此次特朗普税改之后,美国海外的企业都会将留存海外的盈余汇回美国。这样一来,美国的资本市场将充满活力。

仿佛已经听到钱源源不断涌入美国的声音~~~~~~

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